ja.som.it Podnikanie Trvalý pomer, dohoda, živnosť, zmluva o dielo či zmluva autorská/licenčná – ako...

Trvalý pomer, dohoda, živnosť, zmluva o dielo či zmluva autorská/licenčná – ako (lacno) niekoho zamestnať?

Pravdepodobne ste ho dostali aj vy. List zo Sociálnej poisťovne, ktorým úradníci doslova huckajú zamestnancov proti svojim zamestnávateľom (tj chlebodarcom) – aby ich skontrolovali, či nepodvádzajú na odvodoch, resp. či čosi neoptimalizujú. Keď si odmyslíme spoločníkov eseročiek, ktorí vo svojich firmách zamestnávajú sami seba (určite sa pobavili), je často práve optimalizácia/šetrenie/fixlovanie zamestnaneckých odvodov (cca 50% z hrubej mzdy) dôvodom, prečo tieto pracovné miesta ešte stále trvajú a zamestnávatelia ich nenahradili flexibilnejšími a lacnejšími formami, prípadne nezrušili vôbec. 

A rovnako aj dôvodom, prečo podnikatelia majú zamestnancov stále z čoho vyplácať. Z tohto pohľadu mi príde takáto propaganda zo strany štátu – mimochodom asi nebude lacná a čo myslíte, kto to celé platí? – zákerným ťahom, ktorý sa snaží len vybrať viac do svojej kasy. Lebo jej v nej – z logiky jej fungovania a riadenia – vždy čosi chýba.

Pre Hospodárske noviny som pripravil stručný prehľad jednotlivých foriem zamestnávania a “zamestnávania” – teda ciest, prostredníctvom ktorých môžete spolupracovať s inými fyzickými osobami, profíkmi, resp. budovať užší či vzdialenejší tím. Myslím, že sú aktuálne že nielen vzhľadom na odvody a “buzerácie” zo strany štátu, ale aj kvôli prudko meniacemu sa svetu: vďaka pokročilým smart technológiám je už možné čiastočne alebo úplne spolupracovať aj na diaľku (minimálne ne-účtovníci ;)) a mnohé z pravidiel Zákonníka práce tak začínajú vyzerať trápne. Tak si ich ich výhody a nevýhody – hlavne samozrejme z hľadiska daní, odvodov, povinnosti, “papierov” a rizík – tak trochu nahrubo prejdime:

1. “práca” na živnosť: minimum papierov a odvodov, ak vás nechytia úrady

Výhody:

  • minimálna administratívna na oboch stranách (vyplácateľ aj živnostník)
  • takmer nulové náklady na strane vyplácateľa – odpadajú odvody platené za zamestnanca, povinnosť poskytovať stravné, viesť mzdové účtovníctvo, zabezpečiť BOZP či pracovnú zdravotnú službu atď
  • minimálne sankcie plynúce z porušenia pracovnoprávnych, odvodových a súvisiacich predpisov (vyplácateľ)
  • živnostník platí za určitých okolností v prvých rokoch iba zdravotné poisteniesociálne poistenie naskočí až neskôr (ak jeho príjem za prvý rok podnikania prekročí cca 5 000 EUR, inak nie)
  • živnostník si môže uplatniť paušálne výdavky – teda jednoducho nezaplatí daň zo sumy max. 5 040 EUR ročne
  • živnostník si za určitých okolností môže uplatniť daňové úľavy – nezdaniteľné časti (na seba čina manželku) a daňový bonus na dieťa

Nevýhody:

  • možnosť pokutovania za nelegálnu prácu zo strany Inšpektorátu práce – ak teda daný vzťah formálne či vecne vykazuje znaky závislej, tj “zamestnaneckej” práce
  • živnostníkovi pri vyššom príjme stúpnu v neskorších rokoch odvody do poisťovní – v čom mnohí živnostníci nevidia zmysel (na myslim mám hlavne Sociálnu poisťovňu)

 

2) práca na autorskú zmluvu: elegantný únik od odvodov

Výhody:

  • vyplácateľ za autora neodvádza ani neplatí odvody do poisťovní
  • vyplácateľ má minimálne starosti s administratívou – teda podobne ako v prípade živnosti
  • na vyplácateľa sa nevzťahujú minimálne sankcie plynúce z porušenia pracovnoprávnych, odvodových a súvisiacich predpisov
  • v prípade, ak je autorská zmluva uzatvorená na použitie diela, ide o pasívny príjem a suma na strane autora nepodlieha odvodom do zdravotnej aj Sociálnej poisťovne; vtedy si autor platí len minimálne preddavky do zdravotnej poisťovne ako samoplatiteľ (cca 60 EUR)
  • rovnako príjem nepodlieha odvodom, ak je zdanený zrážkou vyplácateľom – čo však trochu zvyšuje administratívnu náročnosť na strane vyplácateľa. V tomto prípade si autor platí rovnako iba minimálne mesačné preddavky do zdravotnej poisťovne
  • v prípade aktívneho príjmu, ktorý si autor zdaní sám (tj nebude zdanený zrážkou), je možné si uplatniť daňové úľavy – tj nezdaniteľné časti a daňový bonus
  • pri aktívnom aj pasívnom príjme nezdanenom zrážkou si autor môže uplatniť daňové výdavky, najmä paušálne

Nevýhody:

  • v prípade, ak je autorská zmluva uzatvorená na vytvorenie diela a príjem nie je zdanený zrážkou pri zdroji, ide o aktívny príjem a suma na strane autora podlieha odvodom do zdravotnej aj Sociálnej poisťovne
  • v prípade, ak je autorská zmluva uzatvorená na použitie diela (pasívny príjem) alebo je príjem zdanený zrážkou, nie je možné uplatniť daňové úľavy – tj nezdaniteľné časti a daňový bonus
  • možnosť pokutovania za nelegálnu prácu zo strany Inšpektorátu práce

3) práca na zmluvu o dielo: závisí od jej obsahu

Výhody:

  • vyplácateľ neodvádza ani neplatí za zhotoviteľa odvody do poisťovní
  • vyplácateľ má minimálne starosti s administratívou
  • na vyplácateľa sa vzťahujú sankcie plynúce z porušenia pracovnoprávnych, odvodových a súvisiacich predpisov
  • ak ide o príležitostný príjem občana, 500 EUR z odmeny je oslobodených od dane a odvodov
  • ak ide o príležitostný, tj ostatný príjem občana, tento nepodlieha sociálnemu poisteniu

Nevýhody:

  • zhotoviteľ si nemôže uplatniť daňové úľavy – tj nezdaniteľné časti a daňový bonus
  • z ostatného príjmu – resp. z neoslobodenej sumy nad 500 EUR ročne – sa platí plných 14% na zdravotné poistenie
  • možnosť pokutovania za závislú prácu zo strany Inšpektorátu práce
  • “zmluva o dielo” je pomerne široký pojem a môže sa vzťahovať tak na príležitostné príjmy občanov ako aj pravidelné príjmy autorov a SZČO – každá z nich má odlišný spôsob zdanenia a “zodvodnenia”, podrobnejšie si prečítaj v samostatnom článku o zmluvách resppríležitostných vs pravidelných príjmoch. A dokonca ak zmluva o dielo vykazuje znaky závislej práce, ide v podstate o rovnaký režim, ako trvalý pracovný pomer

Článok pokračuje nižšie, no ak ste to ešte nerobili, stiahnite si moje free PDF o zdaňovaní príjmov zo zmlúv.

4) Trvalý pracovný pomer, resp. “závislá činnosť” – odvody a papiere

Výhody:

  • zamestnanec sa nemusí starať takmer o žiadnu agendu, prihlasovacie a vykazovacie povinnosti či komunikáciu s úradmi. Maximálne raz do roka podá žiadosť o vykonanie ročného zúčtovanie, ústretový mzdár v malej firme ju dokonca prejde s ním 😉
  • zamestnanec je poistený v Sociálnej poisťovni nemocensky a dôchodkovo – vymeriavacím základom pre neskorší výpočet dávok je jeho hrubá mzda

Nevýhody:

  • zamestnávateľ musí platiť slušné odvody z hrubej mzdy zamestnanca – čo znamená vysokú cenu práce. Inak povedané: na to aby zamestnanec dostal “v čistom” 600 EUR, zamestnávateľ zaplatí cca 1 100 EUR
  • zamestnávateľ je povinný platiť a zabezpečiť iné súvisiace plnenia – napr. stravné či plnenie v súvislosti so zamestnávaním zdravotne postihnutých občanov (áno, ďalšie náklady, predražujúce celé zamestnávanie)
  • rozsiahla administratíva: zamestnávateľ je povinný viesť mzdové účtovníctvo, má rozsiahle vykazovacie, prihlasovacie, nahlasovacie a platobné povinnosti, je povinný zabezpečiť BOZP či pracovnú zdravotnú službu (aj toto ide z jeho vrecka – povinne), podlieha desiatkam rôznych predpisov a veľmi ľahko môže za akúkoľvek administratívnu či formálnu “hlúposť” dostaťpokutu – áno, často aj pokutu, ktorá ho dokáže pochovať

5) Práca na dohodu

Výhody:

  • v prípade zamestnania študenta môžu obe strany ušetriť na odvodoch – zdravotné odvody neplatí ani jedna strana, odvody do Sociálnej poisťovne sa platia až z mesačnej odmeny prevyšujúcej 200 EUR
  • zamestnanec-dohodár sa nemusí starať takmer o žiadnu agendu, prihlasovacie a vykazovacie povinnosti či komunikáciu s úradmi
  • zamestnanec-dohodár, ktorý podlieha odvodom (neštudent, prípadne študent s odmenou vyššou ako 200 EUR mesačne), je poistený v Sociálnej poisťovni nemocensky a dôchodkovo – vymeriavacím základom pre neskorší výpočet dávok je jeho hrubá odmena

Nevýhody:

  • zamestnanie na dohodu má rovnaké nevýhody ako trvalý pracovný pomer. Kedysi bolo síce zamestnávania dohodárov výrazne jednoduchšie, dnes už je to skoro naopak

 

Používate niektoré z uvedených foriem zamestnávania resp. spolupráce s kolegami vo vašom tíme?

Aké máte skúsenosti?

Budem rád, ak sa podelíte v komentároch.


Dobrý článok? Chceš dostávať ďalšie?

Už viac ako 6 200 ITečkárov dostáva správy e-mailom. Nemusíš sa báť, nie každé ráno. Len občasne.



Súhlasím so spracovaním mojich osobných údajov. ( Viac informácií. )

Tvoj email neposkytneme 3tím stranám. Posielame naňho len informácie z robime.it. Kedykoľvek sa môžeš odhlásiť.

Junior React Developer

Chceš pracovať na dlhodobom, technologicky inovatívnom projekte a mať za to dobre zaplatené? Pre spoločnosť, ktorá používa matematické metódy...

Senior Frontend Developer

Množstvo práce sa zvýšilo, ale plat nie? Pre mladú slovenskú online firmu, ktorá má reálnu ambíciu, aby jej hlavný...

Medior Backend Developer

Chceš sa podieľať na rozvoji digitálnych služieb určených pre zdravotníctvo? Poď robiť veci, ktoré dávajú zmysel! Pátrame po Medior...

Medior/Senior FullStack Developer

Chceš pracovať na dlhodobom, technologicky inovatívnom projekte a mať za to dobre zaplatené? Pre spoločnosť, ktorá používa matematické metódy...

Active Directory Admin

Páčil by sa ti projekt v Prahe so skvelým finančným ratom? Pre globálnu technologickú a obchodnú spoločnosť hľadáme Active...

Engineering Expert Public Cloud Network Engineering

Homeoffice, dobrá odmena a projekt, ktorý sa Ti bude páčiť? Pre globálnu technologickú a obchodnú spoločnosť hľadáme Engineering Expert...

DevOps Enginner / Online Bezpečnosť

Pre IT spoločnosť, ktorá sa venuje online bezpečnosti hľadáme do tímu DevOps Medior Engineer. Spoločnosť má 20-členný tím s...

GIRL ́S DAY 2020: Už po siedmy raz môžu stredoškoláčky nahliadnuť do IT firiem po celom Slovensku.

Občianske združenie Aj Ty v IT už siedmy rok prepája IT firmy a organizácie so stredoškoláčkami po...

DIGITALEUROPE: Na digitalizáciu pôjde z plánu obnovy až pätina prostriedkov. Ako zareaguje Slovensko?

Výzva v podobe zníženej globálnej konkurencieschopnosti, ako aj kríza spojená s pandémiou postavili Európu...

OpenSlava 2020 tentokrát online!

OpenSlava 2020 je 8. ročník úspešnej konferencie pre IT komunitu na Slovensku...

Čítaj ďalej:

Dobrý článok? Chceš dostávať ďalšie?

Už viac ako 6 200 ITečkárov dostáva správy e-mailom. Nemusíš sa báť, nie každé ráno. Len občasne.

Súhlasím so spracovaním mojich osobných údajov. ( Viac informácií. )

Tvoj email neposkytneme 3tím stranám. Posielame naňho len informácie z robime.it. Kedykoľvek sa môžeš odhlásiť.